向境外支付咨询服务费是否免税（向境外支付咨询服务费是否免税收入）

1、向境外支付咨询服务费是否免税

2、向境外支付咨询服务费是否免税收入

境外咨询服务费是否属于免税收入，取决于以下因素：

服务性质：

服务必须为“技术服务”，包括咨询、工程、设计、监督、管理和技术培训等。

服务提供方：

服务提供方必须是非中国企业或境外常驻机构。

服务接受方：

服务接受方必须是中国企业或个人。

符合条件：

如果上述条件全部满足，则境外咨询服务费可享受以下税收优惠政策：

企业所得税免征，根据《企业所得税法》第十五条的规定，境外企业或非居民纳税人取得的来源于中国境内的技术服务收入，免征企业所得税。

个人所得税免征，根据《个人所得税法》第十五条的规定，境外个人取得的来源于中国境内的技术服务收入，免征个人所得税。

需注意：

企业在享受免税优惠时，需要向税务机关提供有关材料，例如服务合同、发票和支付凭证等，以证明服务符合免税条件。

如果境外咨询服务费符合技术服务、非中国企业提供、中国企业接受的条件，则属于免税收入。企业在享受免税优惠时需注意保存相关材料，以便税务机关核查。

3、向境外企业支付咨询费需要交什么税

向境外企业支付咨询费时，根据中国税收法规，需要缴纳以下税款：

增值税

增值税适用于提供服务产生的收入。

如果境外企业未在中国境内设立常驻机构，则由境内企业作为扣缴义务人，按服务费的 6% 代扣代缴增值税。

企业所得税

如果境外企业在中国境内设立了常驻机构，则需要缴纳企业所得税。

税率为 25%，地方税率为 4%。

个人所得税 (境外个人)

如果向境外个人支付咨询费，则需要缴纳个人所得税。

税率为 20%，地方税率为 4%。

印花税

对经济合同、产权转移书据等凭证征收印花税。

如果咨询服务合同金额超过一定金额 (一般为 5 万元人民币)，则需要缴纳印花税。税率为千分之五。

其他税费

地方教育附加费：按应纳增值税或应纳企业所得税的 3% 征收。

城市维护建设税：按应纳增值税或应纳企业所得税的 7% 征收。

纳税义务人

境内企业为代扣代缴增值税义务人。

境外企业在中国境内设立常驻机构的，为企业所得税纳税义务人。

向境外个人支付咨询费的，境内企业为代扣代缴个人所得税义务人。

4、境内支付境外咨询服务费要交税吗

境内支付境外咨询服务费是否需要缴税？

境内企业向境外咨询服务提供商支付费用时，需要根据以下因素来判断是否需要缴纳税款：

1. 服务类型：

如果境外咨询服务属于技术服务，则按照服务费的60%征收6%的增值税。

如果境外咨询服务属于其他服务，则按照服务费的全额征收13%的增值税。

2. 境外咨询服务提供商的纳税人身份：

如果境外咨询服务提供商在中国境内没有设立常设机构，则境内企业需要代扣代缴增值税。

如果境外咨询服务提供商在中国境内设立了常设机构，则由其常设机构缴纳增值税。

3. 服务发生地：

如果咨询服务在中国境内发生，则无论境外咨询服务提供商是否在中国境内有常设机构，境内企业都需要代扣代缴增值税。

如果咨询服务在中国境外发生，则境内企业一般无需缴纳增值税。

4. 税收优惠政策：

有些情况下，境内企业可以享受税收优惠政策，例如：

对中国鼓励发展的高新技术产业的境外咨询服务，可免征增值税。

对境外咨询服务提供商在中国境内设立的常设机构，可享受企业所得税优惠。

注意事项：

境内企业需要向税务机关备案境外咨询服务合同。

境内企业需要保留境外咨询服务费用的相关凭证，以便税务机关核查。

境外咨询服务提供商如果在中国境内发生应税行为，应按规定向税务机关申报纳税。