境外企业提供咨询服务所得税（境外企业提供咨询服务所得税优惠政策）

1、境外企业提供咨询服务所得税

境外企业提供咨询服务所得税

根据我国《境外企业所得税法》，境外企业提供咨询服务所得，应缴纳企业所得税。税率为20%。

纳税义务人：在中华人民共和国境内无常设机构的境外企业，提供咨询服务并取得所得的。

征税范围：境外企业在中国境内提供的以下咨询服务所得：

管理咨询

技术咨询

法律咨询

会计咨询

其他类似咨询服务

所得认定：根据《企业所得税法实施条例》，境外企业提供咨询服务所得，是指其提供咨询服务取得的收入，减除与取得收入相关的合理费用后的余额。

税款计算：应纳税所得额乘以20%的适用税率。

税款缴纳：纳税义务发生后，境外企业应当按照规定自行申报缴纳税款。税款应在服务完成并取得所得后的12个月内缴清。

值得注意的是，如果境外企业在中国境内设立常设机构，则其咨询服务所得应并入其常设机构的应税所得，按照企业所得税法缴纳企业所得税。

2、境外企业提供咨询服务所得税优惠政策

境外企业提供咨询服务所得税优惠政策

为促进境外企业在中国境内开展咨询服务，中国政府出台了多项所得税优惠政策。

一、免税纳税

境外企业在中国境内提供下述咨询服务，可享受免征所得税的优惠待遇：

科技咨询服务

管理咨询服务

市场营销咨询服务

财务咨询服务

二、税收减免

境外企业在中国境内提供以下咨询服务，可享受企业所得税15%的优惠税率：

工程咨询服务

项目评估咨询服务

其他经税务机关批准的咨询服务

三、适用范围

上述优惠政策仅适用于在中国境内无常设机构的境外企业。如果境外企业在中国境内设立常设机构，则其取得的咨询服务收入将按照常设机构所得税的规定征收所得税。

四、申请流程

境外企业需向税务机关提交如下材料申请享受上述优惠政策：

境外企业营业执照或其他合法登记证明文件

咨询服务合同

咨询服务费收入凭证

完税凭证（如已缴纳所得税）

五、注意事项

享受上述优惠政策的境外企业应注意：

咨询服务必须是真实且有效的

咨询服务费的收取应合理，不得虚增收入

应及时申报税收并按规定缴纳税款

通过上述优惠政策，政府鼓励境外企业在中国境内开展咨询服务，从而促进经济发展和技术交流。

3、境外企业提供咨询服务所得税怎么算

境外企业提供咨询服务所得税如何计算

根据《中华人民共和国企业所得税法》，境外企业在中国境内提供咨询服务取得的所得，应当按照以下规定缴纳企业所得税：

1. 设立常设机构

如果境外企业在中国境内设立常设机构，则其在中国境内取得的咨询服务所得应按照常设机构的利润率进行计算，以确定应纳税所得额。

2. 未设立常设机构

如果境外企业未在中国境内设立常设机构，则其在中国境内取得的咨询服务所得应按照10%的税率计算缴纳预提所得税。

具体计算公式：

应纳税所得额=利润率咨询服务收入

应纳税额=应纳税所得额10%

纳税申报：

境外企业应按照税法规定，向税务机关申报并缴纳预提所得税。未设立常设机构的境外企业应委托在中国境内有合法登记的代理人办理申报和缴纳税款事宜。

减免税收协定：

中国与部分国家签订了税收协定，旨在避免双重征税。如果境外企业与其所在国的税收协定对咨询服务所得税有特殊规定，则应按照税收协定执行。

注意：

咨询服务所得不包括涉及国家安全、军事、政治等敏感领域的收入。

境外企业在中国境内取得的咨询服务所得，还需缴纳增值税等其他相关税款。

4、境外企业提供咨询服务所得税税率

境外企业在境内提供咨询服务需缴纳的所得税税率，根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，为下列税率：

个人所得：20%

企业所得：25%

以下情况适用个人所得税税率：

外籍个人或无中国籍个人在境内提供咨询服务。

境外企业在中国境内设立代表处或机构，其雇佣的个人在境内提供咨询服务。

以下情况适用企业所得税税率：

境外企业在中国境内未设立代表处或机构，直接在境内提供咨询服务。

值得注意的是，境外企业在境内提供咨询服务时，还需要缴纳增值税。增值税税率一般为6%，涉及咨询服务的税率为0%。

企业在计算所得税时，可以按照规定扣除合理的与取得收入相关的支出，例如业务招待费、差旅费、材料费等。

境外企业在境内提供咨询服务需要向税务机关申报纳税。申报方式根据是否设立代表处或机构而有所不同。未设立代表处或机构的境外企业，需要委托境内代理机构办理申报。